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Et si le lieu le plus important de votre vie n'était ni celui où votre entreprise est immatriculée, ni celui où votre avion atterrit le plus souvent, mais celui où votre héritage prend véritablement vie ? À l'ère de l'échange automatique d'informations , de la déclaration des crypto-actifs et des systèmes de paiement sécurisés , le système de résidence traditionnel, tel un jeu de chaises musicales, est révolu. Il en résulte une renaissance discrète de ce que les familles fortunées ont toujours ressenti intuitivement : une résidence patrimoniale – un lieu légal et fondé sur des preuves, un centre de vie, de gouvernance et de patrimoine conçu pour perdurer de génération en génération.
Trois facteurs expliquent ce renouveau. Premièrement, la transparence mondiale est désormais la norme. La Norme commune de déclaration (NCD) transmet automatiquement les données de vos comptes financiers à la juridiction qui vous considère comme résident fiscal ; les cryptomonnaies s’y ajoutent grâce au Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l’OCDE et à la directive DAC8 de l’UE , qui étendent l’échange automatique aux plateformes et aux dépositaires. Deuxièmement, les infrastructures réglementaires ont gagné en maturité : la règle de transfert de fonds de l’UE implique que les données de l’émetteur et du bénéficiaire sont transmises lors des transferts de cryptomonnaies , tandis que l’agrément MiCA garantit un niveau de sécurité institutionnel pour les points d’entrée et de sortie. Troisièmement, le système des traités exige désormais des éléments factuels plus précis : pour les entreprises, la mise à jour de 2017 de l’article 4 de l’OCDE a remplacé le simple critère de départage du « lieu de direction effective » par un accord entre autorités compétentes , ce qui renforce l’importance d’un centre unique et fiable.OCDE+ 5OCDE+ 5OCDE+ 5
La notion de résidence patrimoniale , telle que nous l'entendons, n'est pas une nouvelle loi ; c'est un principe d'aménagement : choisir une juridiction légitime et réputée comme point d'ancrage de la vie, du patrimoine et des décisions de votre famille, et faire en sorte que chaque document, procès-verbal de réunion et transaction reflète ce choix. En agissant ainsi, la transparence devient un atout : les rapports concordent avec les déclarations ; les notaires accueillent favorablement votre dossier ; les banques mettent tout en œuvre pour vous faciliter la tâche. Dans le cas contraire, la transparence risque de révéler des contradictions.
Promesse de valeur : Cet article explique comment concevoir, documenter et gérer une résidence patrimoniale , et comment SBH Capital Partners la met en œuvre à Saint-Barthélemy , un État de droit français doté d’une autonomie fiscale locale où « le modèle fiscal de Saint-Barthélemy permet une neutralité juridique unique au monde ». Nous resterons pragmatiques, attentifs aux traités et maîtrisant les cryptomonnaies tout au long de cet article.
Le terme « résidence patrimoniale » synthétise trois réalités juridiques que les familles internationales doivent concilier :
1) Résidence fiscale individuelle (droit et faits).
La plupart des systèmes combinent le décompte des jours et les liens avec le domicile . L'article 4 B du Code général des impôts français (CGI) prend en compte le domicile principal , l'activité professionnelle principale ou le centre des intérêts économiques (un seul critère suffit). Le test de résidence statutaire (SRT) au Royaume-Uni est un barème de jours et de liens, recalculé chaque année fiscale. Le test de présence substantielle aux États-Unis est un calcul arithmétique : 31 jours dans l'année en cours et 183 jours pondérés sur trois ans. Conclusion : la résidence est déterminée – et contestée – sur la base des preuves .legifrance.gouv.fr+ 2GOUV.UK+ 2
2) Résidence fiscale des sociétés (qui décide, où et comment).
Les règles nationales reposent généralement sur une gestion efficace , c'est-à-dire sur le lieu où les décisions stratégiques sont prises. Cependant, pour les sociétés à double résidence , le modèle de l'OCDE de 2017 a transféré le critère de départage des traités à un accord mutuel entre autorités compétentes , prenant en compte de multiples facteurs (gestion, constitution, etc.). Ce changement avantage les familles qui centralisent les réunions du conseil d'administration, les registres et les dirigeants dans un lieu clairement identifié et qui le documentent avec précision.OCDE+ 1
3) Critères de départage en cas de litige entre deux États (lorsque deux États vous revendiquent).
Selon l'article 4(2) de la Convention de l'OCDE , l'ordre de priorité est le suivant : domicile permanent → centre des intérêts vitaux → résidence habituelle → nationalité → accord entre autorités compétentes . Autrement dit, votre domicile et votre centre d'intérêts vitaux (famille, direction de l'entreprise, biens) conservent un poids déterminant si les faits le confirment.OCDE+ 1
Quand les données rencontrent la doctrine.
Le CRS transmet déjà les données de compte à votre autorité de résidence. CARF/DAC8 intègrent les transactions et les avoirs en cryptomonnaies dans les mêmes circuits annuels via des intermédiaires assujettis. MiCA et le règlement européen relatif aux voyages (2023/1113) ainsi que les orientations de l'ABE associent les données d'identité aux transferts et enjoignent les prestataires à détecter et à corriger les informations manquantes . Dans ce contexte, la résidence patrimoniale consiste à concevoir des faits que ces systèmes confirmeront , et non contrediront.eba.europa.eu+ 3OCDE+ 3OCDE+ 3
Métaphore : Imaginez une résidence patrimoniale comme un phare que vous construisez vous-même : il fixe vos coordonnées de sorte que chaque rapport automatique — financier ou crypto — renvoie vers le même rivage.
La transparence vous rattrapera. Les institutions financières classent votre résidence et la déclarent conformément à la norme CRS ; les plateformes et dépositaires de l’UE identifieront et déclareront les activités liées aux cryptomonnaies dans le cadre de la directive DAC8 , conformément aux directives CARF de l’OCDE . Si vos déclarations indiquent « Pays A », mais que les rapports mentionnent « Pays B », vous vous exposez à des lettres de non-concordance , des audits et des retenues à la source . Le texte consolidé de l’OCDE pour 2025 souligne que la norme CRS est bien ancrée ; les orientations CARF du Forum mondial pour 2024 indiquent que les cryptomonnaies seront la prochaine étape.OCDE+ 1
L'accès aux conventions fiscales est conditionné par la résidence. Les conventions de double imposition réduisent la retenue à la source et répartissent les droits d'imposition, mais uniquement si vous résidez dans un État contractant. Après 2017, une entreprise à double résidence peut devoir attendre l'accord des autorités compétentes, une procédure longue et incertaine. Pour les familles qui déménagent, cette incertitude est rédhibitoire ; la résidence patrimoniale , par définition, l'évite.OCDE
Réalité notariale et bancaire. En droit civil français, notamment en matière immobilière, votre dossier doit être traçable .
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